调整在建工程等多个项目近3年数据 香雪制药收问询函
发表时间：2024-06-17 05:17:06 来源：病虫害防治
披露2023年度报告，审计意见为保留意见，主要因会计师无法对部分固定资产和在建工程余额的准确性获取充分、适当的审计证据，也无法确定是不是存在与之相关的关联方资金占用情形。同日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》显示，对2021年年初数、2021年度、2022年度财务报表及2023年1-3季报中涉及生物岛相关的在建工程、固定资产、其他应收款、其他应付款等报表项目进行了差错更正，追溯调整后，不会导致公司已披露的2021年度、2022年度财务报表出现盈亏性质的改变。深交所要求香雪制药对相关事项进行补充说明。
2021年4月，香雪制药控股股东广州市昆仑投资有限公司（以下简称“昆仑投资”）将广州香岚健康产业有限公司（以下简称“协和精准”）100%股权转让给公司；在协和精准转让给公司之前，协和精准在建工程部分中有5.91亿元以及与此款项相关的以土地价值为依据计提的1.53亿元的利息进行了资本化，合计7.44亿元。上述款项是昆仑投资用于支付其取得生物岛项目的支出及资金利息、资产过户诉讼执行款等费用支出，非实际工程款，列示在“在建工程”不符合会计准则的相关规定，现进行相应调整，追溯调减2021年至2022年度在建工程7.44亿元、调减其他应付款7.44亿元。
深交所要求香雪制药说明：相关“在建工程”不符合会计准则相关规定的具体情况，相关非工程款项的支付时间、收款方、支付金额、累计金额、最终支付流向及用途，明确是否属于控股股东通过虚增在建工程虚增上市公司债务的情形，相关款项是不是真的存在流向公司上游供应商或下游经销商等其他客户的情形；上述非工程款项的资金来源。
在协和精准转让给香雪制药之前，香雪制药合计向生物岛酒店相关施工单位支付工程款3.26亿元，上述支付的工程款资金为代协和精准垫付工程款，列示在公司“在建工程”不符合会计准则的相关规定，应调整至“另外的应收款”并计收利息，故追溯调增2021年4月其他应收款3.54亿元，并对相应在建工程、固定资产、财务费用、管理费用、营业成本等其他科目进行相应调整。
深交所要求香雪制药补充说明：公司代协和精准垫付工程款的具体事实，明确相关情形是否构成非经营性资金占用，相关款项是否存在流向公司上游供应商或下游经销商等其他客户的情形。
在2019年年底，广州市规划和自然资源局黄埔区分局委托的施工单位将香雪制药生物岛1号地五栋物业地面部分解体拆除，公司暂未取得补偿收入，上述拆除的五栋物业账面成本一直未做账务核销处理，需对在建工程、营业外支出等科目进行追溯调整，追溯调减2019年度在建工程0.54亿元、调减未分配利润0.54亿元。
深交所要求香雪制药补充说明：此次追溯调整金额是否充分，是否可能导致公司2019年归母净利润为负的情形，是否需适用《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》第五款规定的重新审计情形。
2023年5月18日，香雪制药对深交所披露的2022年报问询函回复显示，生物岛1号、2号地块分别预计7个月、6个月办理完毕确权手续，产权证完毕不存在障碍；截至2024年4月30日，生物岛房屋产权证书仍在办理中。深交所要求香雪制药说明生物岛相关房屋产权仍未办妥的原因，相关建筑工程的合法性，是否存在违建情形，相关减值准备计提是否充分。同时，深交所要求补充说明公司2023年度报告保留意见事项涉及的具体固定资产和在建工程情况，并请香雪制药结合相关事项自查是否存在尚未披露的资金占用情形。
香雪制药2023年末在建工程12.14亿元，其中宁夏六盘山绿色中药产业园项目、汕尾产业园一期项目、云南香格里拉健康产业园账面余额分别为2.67亿元、2.76亿元、1.11亿元。要求香雪制药补充说明上述项目对应工程款的支付对象、支付金额、协议约定付款安排、相关付款安排是否符合行业惯例、实际支付时点、是否存在提前付款的情形、工程商的遴选程序、是否存在控制股权的人通过建筑工程商实施资金占用的行为。
问询函中还提到，香雪制药与ATHENEX,INC.合作的在研产品口服紫杉醇，未获得美国食品和药物管理局（FDA）新药申请的批准；公司子公司的TCR-T细胞治疗产品TAEST16001在Ⅱ期临床，TAEST1901将进入I期临床。2023年末公司口服紫杉醇、口服伊立替康和KX2-391软膏的研发项目资本化支出期末余额1.98亿元，TCR细胞治疗及协同创新项目2023年新增资本化3219.02万元、期末余额1.87亿元。
深交所要求香雪制药补充说明口服紫杉醇、TCR细胞治疗项目相关研发项目资本化开始时点、资本化依据、当前具体研究进度、后续相关安排、行业可比项目研发进展，口服紫杉醇未获批后仍在开发支出列示的原因及合理性，TAEST1901尚未进入I期临床的原因。